Опубликовано: 13.11.2016
Учет операций в банке чекодержателя.
Чекодержатель принятые чеки совместно с поручением-реестром представляет в собственный обслуживающий банк. В случае если чек оформлен ненадлежащим образом, банк возвращает его чекодержателю для дооформления. В данном случае суммы не принятых к оплате чеков вычеркиваются из поручения-реестра с исправлением его итога.
В случае если чекодатель и чекодержатель обслуживаются в различных банках, то сумма чеков принятых к оплате приходуется банком на внебалансовый счет 99872 «Документы и ценности принятые на инкассо». При отсылке чеков в банк чекодателя выполняются записи:
Расход 99872
Приход 99871«Документы и ценности, отосланные на инкассо».
В случае если отсылка чеков в банк чекодателя осуществляется в денек его приема, то счет 99872 не употребляется.
При зачислении средств по чеку на счет чекодержателя сотавляются последующие проводки:
Расход 99871«Документы и ценности, отосланные на инкассо».
Д-т корр. Счет
К-т 1812 «Средства на промежных счетах по операциям с чеками и банковскими пластмассовыми карточками» (П)
Д-т 1812
К-т 301Х Текущий счет чекодержателя.
Принятые к оплате чеки из чековых книг оплачиваются со счетов специального режима. Данная операция оформляется:
Д-т 332Х «Средства, депонированные для расчетов чеками»,
К-т корр. Счет.
Оплаченные чеки остаются в документах денька банка чекодателя.
Чеки из чековых книг оплачиваются только при наличии средств на счетах специального режима. В случае если на данных счетах средства отсутствуют, чеки в денек их поступления в банк чекодателя ворачиваются в банк чекодержателя.
Учет операций связанных с пополнением, закрытием, уменьшением суммы чековой книги.
Срок напилось год.
Банк может продлить срок деяния чековой книги по письменному заявлению чекодателя при соблюдении 2 критерий:
1) наличие неиспользованных чеков в чековой книге;
2) наличие остатка средств на счете специального режима.
В случае если имеются неиспользованные чеки, но отсутствуют средства на счете специального режима, чекодатель может восполнить счет.
В случае утери либо кражи чековой книги чекодатель должен уведомить об этом банк в письменной форме. Чековая книга, из которой утерян отдельный чек, должна быть возвращена в банк. Отныне банк прекращает погашение чеков из данной чековой книги. При всем этом остаток средств по счету специального режима ворачивается на текущий счет чекодателя.
При всем этом составляются проводки:
1) для ЮЛ:
Д-т 332Х (не считая 3324) «Средства, депонированные для расчетов чеками»
К-т301Х «Текущие счета клиентов».
2) для ФЛ:
Д-т 3324 «Средства, депонированные ФЛ для расчетов чеками»
К-т301Х «Текущий счет ФЛ» либо 1010 «Деньги в кассе».
В случае если чековая книга была выдана за счет банковского кредита͵ в течение 1 месяца на неиспользованный остаток средств выдается новенькая чековая книга.
В случае, когда все чеки из чековой книги применены, а сумма неисчерпана по заявлению чекодателя выдается новенькая чековая книга.
По заявлению чекодателя чековая книга может быть закрыта досрочно.
По истечении срока деяния чековая книга должна быть сдана в банк чекодателя для закрытия.
Документооборот при осуществлении расчетов с внедрением чеков
Календарь |
Реклама |
Цитата дня
Я никогда ничего не покупаю, если не могу на одной бумаге описать мои объяснения и причины. Я могу ошибаться, но я буду знать ответ этому. «Я плачу 32 миллиарда долларов за компанию Coca-Cola, потому что…» И если вы не можете ответить на этот вопрос, вам не стоит покупать эти акции. Но если вы ответите на этот вопрос и сделаете это несколько раз, вы заработаете много денег.
Уоррен Баффетт
|